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一级建造师《工程经济》讲义：偿债能力分析
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1.2.8 偿债能力分析(1Z101028)1.2.8.1 偿债资金来源 偿债**的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。偿债资 金来源利润一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润固定资产折旧所有被用于归还**的折旧基金，应由未分配利润归还**后的余额垫回，以保证折旧基金从总体上不被挪作他用，在还清 **后恢复其原有的经济属性无形资产及其他资产摊销费摊销费具有“沉淀”性质，可以用来归还**其他还款资金按有关规定可以用减免的营业税金来作为偿还**的资金来源建设投资** 总额技术方案在建设期借入的全部建设投资**本金； 建设期的借款利息（即资本化利息）1.2.8.2 偿债能力分析偿债能力分析指标包括：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比 率、速动比率。借款偿 还期概念借款偿还期，是指根据**财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还**的收益（利润、折旧、摊销费及其他收 益）来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间判别标准借款偿还期满足**机构的要求期限时，即认为技术方案是有借款偿债能力的适用条件借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按**大偿还能力计算还本付息的技术方案
利息备概念利息备付率也称已获利息倍数公式利息备付率=息税前利润/利息付率判别标准正常经营的项目，利息备付率应大于 1，并结合债权人的要求(ICR)确定；我国企业要求：利息备率不宜低于 2偿债备概念偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值公式偿债备付率=可还本付息/（应还本+付息）可还本付息=息税前利润+折旧+摊销-所得税付率(DSCR)判别标准偿债备付率应大于 1，小于 1 表示当资金来源不足以偿还当期债务；我国要求一般不低于 1.3【考点分析】偿还**的资金来源; 建设投资**总额; 偿债能力指标内容; 借款偿还期指标的含义和适用条件;利息备付率的概念、计算方法和判别准则; 偿债备付率概念、计算方法和判别准则。【历真题】(2007-4)用于建设项目偿债能力分析的指标是( )。A.投资回收期 B.流动比率 C.资本金净利润率 D.财务净现值率【答案】B2011  技术方案偿债能力评价指标有( )。A.财务内部收益率 B.资产负债率 C.生产能力利用率 D.借款偿还期 E.流动比率【答案】BDE2012  要保证技术方案生产运营期有足够资金支付到期利息，方案的利息备付率**低 不应低于( )。A.0.5 B.1C.3D.5【答案】B2013  评价技术方案偿债能力时，可用于偿还借款的资金来源包括( )。A.固定资产修理费 B.固定资产折旧费 C.无形资产摊销费 D.应交营业税 E.净利润【答案】BCE2013  下列投资方案经济效果评价指标中，可用于偿债能力分析的有( )。A.利息备付率 B.投资收益率 C.流动比率 D.借款偿还期 E.投资回收期【答案】ACD2015  根据我国现行财税制度，可以用来偿还**的资金来源有( )。A.固定资产折旧费 B.无形资产摊销费 C.其他资产摊销费 D.盈余公积金 E.减免的营业税金【答案】ABCE【模拟题】1.对于正常经营的企业，利息备付率应( )。 A.大于 2B.大于 1C.小于 1D.小于 2【答案】B2.下面关于利息备付率说法正确的是( )。A.利息备付率也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各可用于支付利息的税息 前利润与当期应付利息费用的比值B.税息前利润是指利润总额与计入总成本费用的利息费用之和 C.当期应付利息是指计入总成本费用的全部利息 D.利息备付率可以分计算，也可以按整个借款期计算。但分的利息备付率更能反映偿债能力E.对于正常经营的项目，利息备付率应当大于 2。否则，表示项目的付息能力保障程度 不足【答案】ABC3.下面关于偿债备付率说法正确的是( )。A. 偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各可用于还本付息的资金与当期应还本付 息金额的比值B. 可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可 用于还款的利润等C. 当期应还本付息的金额包括当期应还**本金额及计入成本费用的利息。D. 偿债备付率从付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务利息的能力，它表示使 用项目税息前利润偿付利息的保证倍率E. 偿债备付率正常情况应当大于 1，且越高越好。当指标小于 1 时，表示当资金来 源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。【答案】ABDE4.下列关于技术方案经济效果评价指标的说法中，正确的有( )。 A.基准收益率应不低于资金成本和机会成本 B.确定基准收益率的基础是投资风险和通货膨胀 C.借款偿还期指标适用于预先给定借款偿还期限的技术方案 D.正常情况下，技术方案的偿债备付率应当大于 1 E.利息备付率反映了企业偿付债务利息的能力【答案】ADE一级建造师考试频道为大家推出【一级建造师考试一次课程！】考生可点击以下入口进入免费试听页面！足不出户就可以边听课边学习，为大家的取证梦想助力!